现金比率包括应收票据吗?现金比率包括其他应收款吗?
1. 现金比率计算方法现金比率=(现金+有价证券)/流动负债*100%
在计算现金比率时,速动资产需要减去应收账款,但不包括应收票据。
2. 现金比率分析2.1 现金比率分析
现金比率可以反映企业偿还短期债务能力的强弱。应收账款比重高的企业,不一定能按时收回,影响现金比率。
2.2 爱华公司现金比率案例
爱华公司在2017年年初和年末的现金比率分别为0.165和0.183,虽然流动比率和速动比率较高,但现金比率偏低,显示公司存在一定风险。
3. 其他现金比率指标3.1 盈利现金比率
盈利现金比率=(经营现金净流量/净利润)*100%,值越大代表企业盈利质量越强。
3.2 销售收现比率
销售收现比率=(销售商品或劳务收到的现金/主营业务收入净额)*100%,数值越大表明销售收现能力越强。
4. 现金类资产4.1 现金类资产包括
现金类资产包括现金(货币资金)、现金等价物(有价证券)等。在计算现金比率时,应该考虑这些资产。
4.2 企业现金管理案例
某企业的库存现金、银行存款、短期投资、应收账款等资产金额相差较大,需要合理管理现金类资产来提高现金比率。
5. 保守速动比率5.1 保守速动比率计算方法
保守速动比率=0.8 * (货币资金+短期投资+应收票据+应收账款净额)/流动负债,该比率更能体现企业偿还短期负债的能力。
现金比率计算中不包括应收票据和其他应收款。企业应合理管理现金类资产,提高现金比率,以确保短期偿债能力和盈利质量。
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