境外汇款代扣代缴什么情况下要交 境外汇款代扣代缴什么情况下要交税

境外汇款代扣代缴是指在境外支付境内服务费用或境外服务费用时，由境内企业代为扣缴相关税费的一种税收管理制度。接下来将介绍境外汇款代扣代缴需交税的情况。

1. 特许权使用费需代扣代缴增值税和企业所得税

2023年10月14日特许权使用费需代扣代缴增值税和企业所得税，境内企业需要根据规定进行扣缴。

2. 境内企业向境外个人支付佣金需代扣代缴营业税

根据《营业税暂行条例》，境内企业向境外个人支付的佣金属于营业税的应税行为，需要代扣代缴营业税并按期纳税。

3. 境外支付应税服务需境内代扣代缴增值税

根据***财税规定，境外支付应税服务所需扣缴的增值税应在境内代扣代缴。扣缴义务人需要按规定计算应扣缴的税额。

4. 境内企业购入材料需代扣代缴增值税

企业购入材料且增值税税额较大时，需要进行代扣代缴，并按照规定进行税费入账。

5. 未代扣代缴个税需补正

如果企业未按规定代扣代缴员工的个人所得税或股东分红的所得税，需要进行补正并按相关条例处理。

6. 境外汇款超额需代扣代缴

需要注意境外汇款金额以美元为基准，若汇款超过一定金额，需进行代扣代缴税费，银行也会要求出具税务证明。

7. 境外汇款代扣代缴会计分录

境外汇款代扣代缴增值税的会计分录包括发生境外汇款和支付境外汇款两部分，企业需要正确入账进行记账操作。

8. 对外服务贸易需缴税

对外支付服务贸易款项都需要交税，金额在一定范围内银行可能要求出具税务证明，企业需按规定进行缴纳税费。